Comment calculer ses cotisations de micro-entreprise ?
En micro-entreprise (régime de l'auto-entrepreneur), les cotisations sociales ne dépendent pas d'un bénéfice mais directement du chiffre d'affaires encaissé : vous appliquez un pourcentage fixe au CA, sans aucun abattement. C'est ce qu'on appelle le régime micro-social simplifié, déclaré et payé à l'URSSAF chaque mois ou chaque trimestre. La règle est simple : cotisations = chiffre d'affaires × taux de l'activité. S'y ajoutent une petite contribution à la formation professionnelle (CFP) et, en option, le versement libératoire de l'impôt sur le revenu.
Cotisations sociales URSSAF
cotisations = CA × taux
Exemple : 30 000 € de prestations BNC × 24,6 % = 7 380 € de cotisations sociales sur l'année.
Versement libératoire de l'IR
impôt = CA × taux libératoire
Pour des services BNC : 30 000 € × 2,2 % = 660 € d'impôt payé à la source, en plus des cotisations.
Contribution formation (CFP)
CFP = CA × taux CFP
Indicative : 0,1 % (commerçant), 0,2 % (libéral / BNC) ou 0,3 % (artisan) du chiffre d'affaires.
Revenu net estimé
net = CA − cotisations − impôt − CFP
Le revenu net avant charges d'exploitation (achats, matériel, déplacements) qui restent à votre charge.
Taux de cotisations et de versement libératoire en 2026
Les taux ci-dessous sont des taux indicatifs 2026 appliqués au chiffre d'affaires encaissé. Les taux exacts évoluent et certaines activités (notamment libérales relevant de la Cipav) suivent des règles spécifiques : vérifiez toujours sur autoentrepreneur.urssaf.fr.
| Activité | Cotisations sociales | Versement libératoire IR | CFP |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises / hébergement (BIC) | 12,3 % | 1,0 % | 0,1 % |
| Prestations de services commerciales/artisanales (BIC) | 21,2 % | 1,7 % | 0,3 % |
| Prestations de services (BNC) | 24,6 % | 2,2 % | 0,2 % |
| Profession libérale | 24,6 % | 2,2 % | 0,2 % |
Plafonds micro-entreprise et seuils de franchise de TVA
La micro-entreprise reste accessible tant que votre chiffre d'affaires ne dépasse pas les plafonds annuels. La franchise en base de TVA a ses propres seuils, distincts des plafonds du régime micro : sous le seuil de franchise, vous ne facturez pas la TVA et indiquez la mention « TVA non applicable, art. 293 B du CGI ».
| Catégorie | Plafond régime micro | Franchise TVA | Seuil TVA majoré |
|---|---|---|---|
| Vente de marchandises / hébergement (BIC) | 188 700 € | 85 000 € | 93 500 € |
| Prestations de services (BIC / BNC, libéral) | 77 700 € | 37 500 € | 41 250 € |
Lorsque le chiffre d'affaires franchit un seuil de franchise de TVA, la taxe devient applicable ; au-delà des plafonds du régime micro sur deux années consécutives, vous basculez vers le régime réel d'imposition.
Versement libératoire : est-ce intéressant pour vous ?
Le versement libératoire de l'impôt sur le revenu permet de régler l'impôt en même temps que les cotisations, sous forme d'un pourcentage fixe du chiffre d'affaires. Il n'est ouvert que si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année ne dépasse pas un plafond fixé par part de quotient familial. Il est souvent avantageux quand vous êtes imposable ; il l'est rarement si votre foyer n'est pas imposable, car vous paieriez alors un impôt que vous n'auriez pas eu autrement. Sans versement libératoire, l'impôt est calculé classiquement sur le revenu après un abattement forfaitaire (71 % vente, 50 % services BIC, 34 % BNC), et n'est donc pas inclus dans le total ci-dessus.